Capital Gain. BREAKING Down Capital Gain. A perda de capital é incorrido quando há uma diminuição no valor do capital de investimento em relação ao preço de compra de um ativo s. While ganho de capital são geralmente associados com ações e fundos devido à sua inerente volatilidade de preços, um capital O ganho pode ocorrer em qualquer valor que seja vendido por um preço maior do que o preço de compra que foi pago por ele Ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um ativo é vendido e aciona um evento tributável Ganhos e perdas não realizados, Conseqüências fiscais de ganhos e perdas de capital. Os investidores de fundos mútuos conscientes devem determinar os ganhos de capital acumulados não realizados de um fundo mútuo, que são expressos como Uma percentagem do seu património líquido, antes de investir num fundo com uma componente significativa de ganho de capital não realizado. Esta circunstância é designada por ganho de capital de um fundo g Quando são distribuídos por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores do fundo. Os ganhos de capital de curto prazo ocorrem em títulos mantidos por um ano ou menos Esses ganhos são tributados como receita ordinária com base no status de declaração de imposto individual e ajustado Rendimento bruto Ganhos de capital a longo prazo são normalmente tributados a uma taxa mais baixa do que o rendimento regular A taxa de ganhos de capital a longo prazo é de 20 na faixa de imposto mais elevada A maioria dos contribuintes qualificar para uma taxa de imposto de longo prazo de 15 ganhos de capital No entanto, E 15 suportes de imposto pagariam uma taxa de imposto sobre o rendimento de capital a longo prazo. Ganhos de capital Distribuições por fundos mútuos. Os fundos mútuos que acumularam ganhos de capital realizados ao longo do ano devem distribuir esses ganhos aos acionistas Muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital Antes do final do ano calendário. Acionistas de registro a partir da data ex-dividendo do fundo receber a distribuição de ganhos de capital do fundo s indivíduos recebendo a distribuição obter um 10 99-DIV detalhando o montante da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto prazo e de longo prazo Quando um fundo de investimento faz um ganho de capital ou distribuição de dividendos, o valor patrimonial líquido desvaloriza-se pelo valor da distribuição A capital A distribuição de ganhos não afeta o retorno total do fundo. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações dos empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, esses planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair top Executivos e, nos últimos anos, tornar-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem tirar pleno partido do dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar Tal uma vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Ações para Funcionários Uma opção de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade fixa de sha Res de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e opções de ações de incentivo ISO. Non qualificados opções de ações diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, Porque eles cumprem regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são Concedido a plena propriedade das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções O calendário de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações Inicialmente concedido O ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. Empregado é concedido a um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante Porque ele é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção owned. For opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é Um evento tributável. A taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado com as alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações do A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investidos. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano após o exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado Decide vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações da ISO recebem tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Os eventos tributáveis são relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária . O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos S após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo , O estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opções de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre ativos globais Alocação Para que todo o plano do investimento seja bem sucedido, os recursos têm que ser diversificados corretamente Um empregado deve ser desconfiado de posições concentradas em todas as ações da companhia A maioria de conselheiros financeiros sugerem que o estoque da companhia deve representar 20 na maioria do plano total do investimento Confortável investindo uma porcentagem maior de seu portfolio em sua própria companhia, é simplesmente mais seguro diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar a melhor execução Plano para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos podem Ser bastante complicado A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após Exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital a curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob O segundo Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outro depósito ins Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Para qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias privadas eo setor sem fins lucrativos O Bureau dos EUA da sigla de moeda corrente ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1.As com qualquer tipo de investimento, Quando você percebe um ganho, é considerado rendimento A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que são oferecidos e as regras associadas com aqueles Opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas Pelo Internal Revenue Service Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos A diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser menor do que as taxas de imposto de renda tradicional O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois Anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende opções após 1 ano ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganhos de capital a longo prazo em 20.Long - Ter M imposto sobre ganhos de capital a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa regular de imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo Preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executives. Taxes em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por ação. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação A pessoa detém opções de ações de incentivo, Outros detêm NQSOs Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por a parte, e prendem as opções por um ano antes de vender em 30 por a parte O empregado com os ISOs não paga nenhum imposto no exercício, mas 4.000 em ca Pital ganho fiscal quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 sobre o exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para vender ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é Recompensar a propriedade do empregado Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 Por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto a longo prazo dos ganhos de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos conservados em estoque Além das opções discutidas acima, algumas companhias públicas oferecem Seção 423 Empregado Stock Compra Planos ESPPs Estes programas permitem que os empregados comprem o estoque da companhia em um preço discontado até 15 por cento e recebam o tratamento de imposto preferencial nos ganhos ganhados quando o estoque é vendido mais tarde. Mpanies também oferecem ações como parte de um 401 k plano de aposentadoria Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de correspondência do empregado contribuição para um 401 k com Ações da empresa Enquanto isso, ações da empresa também podem ser comprados com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com ganhos grandes O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, então se você acha que pode se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. Jason Rich, colaborador.
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