Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque legais. As opções de compra de ações que não são concedidas nem no âmbito de um plano de compra de ações para empregados nem de um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição dos estoques. Consulte a Publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um formulário 3921 (PDF), exercício de uma opção de compra de ações de incentivo de acordo com a seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la depende de se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justamente - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor de mercado justo de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o rendimento de uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado do estoque recebido em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2016 Opções de ações integrais e AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Se você acha que estará sentado em um pacote quando você exercer seu estoque de incentivo Opções a três vezes o preço de exercício, pense novamente. O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) - também conhecido como o imposto de quotestealth porque seus parênteses não são ajustados pela inflação - pode ter uma cobrança inesperada em seus lucros de estoque de ações. Muitos funcionários que exercem suas opções de ações não percebem que se torna um evento tributável da AMT, mesmo que não vendam o estoque no mesmo ano civil. O Imposto Mínimo Aternativo é um segundo cálculo de imposto - usando muito menos deduções e com suas próprias isenções e parênteses - que usa o Formulário 6251 para determinar se você deve adicionar ao imposto que você calcula no Formulário 1040. Até recentemente, era devido Principalmente por altos assalariados com grandes deduções. Mas, independentemente do seu nível de salário, você pode ter grandes dores de cabeça AMT se você tiver grandes ganhos relacionados ao estoque, incluindo aqueles que resultam quando você exerce opções de estoque de incentivo ou ISOs. Muitos investidores pensaram que as taxas de ganhos de capital novas e mais baixas significavam que também escaparam da AMT, diz o principal advogado de impostos e o autor da revista Fairmark, Kaye Thomas. Infelizmente, a parcela de seus ganhos de capital de longo prazo que excedem sua isenção AMT é tributada em 26 a 28 por cento, em vez de na taxa de 20% de ganhos de capital. Quando as opções não são pechinchas Mesmo sem ações ou ganhos de capital de fundos mútuos, a Web - Os técnicos e empreendedores de qualidade são ameaçados por uma bomba de tempo da AMT, como o autor da Stock Options, Robert Pastore, CPA, explica: quot Se o IRS auditou todos os funcionários que exerceram ISOs, eles provavelmente avaliariam toneladas de impostos, penalidades e juros adicionais. Muitos ISO Os praticantes não percebem que se torna um evento tributável da AMT, mesmo que não vendam o estoque no mesmo ano civil, diz Pastore. Assim, eles não incluem o elemento de quotbargain ISO - a diferença entre o preço do exercício (opção) eo preço de mercado no momento em que o ISO é exercido - nos cálculos deles. Por exemplo, se alguém tivesse um ISO para 1.000 ações da Cisco em 25 e exerci-lo recentemente quando o preço de mercado era de 65, o galpão deve adicionar 40.000 (40 vezes de diferença de preços de 1.000 ações) no cálculo da AMT. Felizmente, várias estratégias estão disponíveis para reduzir o impacto da AMT: reivindique o crédito AMT nos anos subseqüentes pelo valor que o passivo fiscal normal excede o imposto mínimo provisório. Se o empregado da Cisco no exemplo acima já estava no suporte AMT de 28 por cento, o shell deve mais 11.200 em imposto (28 por cento dos 40.000). Mas, explica Pastore, pode ser recuperado ao fazer impostos no ano 2000. QuotShe reivindica o crédito nos exercícios subsequentes do Formulário 8801 do IRS. Se ela não puder usar o crédito inteiro nesse ano subsequente, ela aplica o valor não utilizado no ano seguinte. Esse processo de reporte do crédito continua indefinidamente até que o crédito da AMT seja totalmente utilizado. Calcule anualmente o seu ponto de cruzamento AMT, o número de ações da ISO em que a AMT começa a aumentar seus impostos e cambie a opção de exercício por vários anos. Se o comprador da Cisco acima descobriu que tinha 10.000 minutos de ter o imposto adicional da AMT, ela poderia exercer apenas 250 de suas 1.000 ações e fazer cálculos similares nos anos subseqüentes para evitar a AMT. Determine se você economizou impostos em geral, apesar das taxas de renda ordinária, com uma disposição de quitação desqualificadora de AMT - vendas do mesmo ano das ações da ISO que foram exercidas. A AMT e as opções de ações de incentivo são áreas espinhosas de direito contábil e tributário, por isso é sábio consultar um fiscal pro no início para avaliar qualquer estratégia que você considere. Verifique os seus cheques Robert Pastore também sugere adivinhar o departamento de folha de pagamento da sua empresa: quot Um importante empregado das empresas de alta tecnologia exerceu um ISO de 6, 1000 partes em 1998, aos 28 (um spread de 22). Durante a turbulência do mercado em 1998, ele vendeu às 19, fazendo 13 mil. Mas seu W-2 mostrou 22 mil salários extras, e muitos funcionários relataram erros similares. Portanto, certifique-se de verificar os talões do seu cheque antes de calcular o AMT. Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Todos os direitos reservados. Dados intraday fornecidos pela SIX Informações Financeiras e sujeito aos termos de uso. Dados históricos e atuais do fim do dia fornecidos pela SIX Financial Information. Dados intraday atrasados por requisitos de troca. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Dados em tempo real da última venda fornecidos pelo NASDAQ. Mais informações sobre o NASDAQ trocaram símbolos e seu status financeiro atual. Os dados intraday atrasaram 15 minutos para Nasdaq e 20 minutos para outras trocas. SampPDow Jones Indices (SM) da Dow Jones amp Company, Inc. Os dados intrínsecos da SEHK são fornecidos pela SIX Financial Information e pelo menos 60 minutos atrasados. Todas as cotações estão em tempo de troca local. Não foram encontrados resultados Últimos NewsCut Employee Stock Option Taxes com crédito AMT Se você exerceu opções de ações de incentivo (ISO) nos últimos anos, você pode ter sido atingido com uma taxa de imposto mínimo alternativo (AMT). A AMT é cobrada quando você exerce seu ISO e segure suas ações e as venda após o ano civil em que foram concedidas a você. A AMT é calculada com base na diferença entre o valor justo de mercado (FMV) das ações na data em que você exerceu as ações e o preço de exercício. (Saiba mais sobre o AMT, leia Cut Your Alternative Minimum Tax.) Embora ninguém esteja feliz em pagar o imposto sobre uma transação de estoque, há uma disposição de direito tributário chamada de crédito AMT que beneficia os contribuintes. Quando você paga sua conta AMT, esse crédito AMT é ativado automaticamente. Esse crédito pode ser usado para reduzir sua conta de imposto de renda federal quando o valor que você deve em impostos é mais do que o que teria sido no âmbito da AMT. Isso porque, ao contrário de uma dedução que diminui o valor total da renda em que você é tributado, um crédito diminui sua conta de imposto dólar por dólar. A provisão é uma forma em que o Congresso ajuda a compensar os acionistas de impostos incorridos pelo exercício de suas ISOs. No entanto, muitos investidores-contribuintes descobriram que o crédito da AMT não reduziu significativamente a sua factura de imposto de renda federal. E assim o Congresso instituiu mudanças na lei tributária em 2007 e, em seguida, as alterou novamente em 2008, para aumentar os benefícios dos créditos AMT não utilizados do contribuinte tornando-os reembolsáveis. Como funciona As novas mudanças nas leis tributárias que entraram em vigor em 2007 foram projetadas para ajudar ainda mais as pessoas que exerceram seus ISOs e tiveram que pagar a AMT. O Congresso aprovou mudanças que deveriam entrar em vigor entre 2007-2012. Essas mudanças agora consideram os créditos AMT não utilizados com pelo menos três anos de idade (às vezes denominados créditos AMT não utilizados a longo prazo) como reembolsáveis pelo Internal Revenue Service (IRS). Isso significa que você pode reivindicar esses créditos para: reduzir sua conta AMT atual. Abaixe sua conta de imposto de renda federal atual dólar por dólar. Transportar créditos reembolsáveis qualificados por tempo indeterminado (aplicando-os a faturas de imposto de renda subseqüentes). Coletar créditos de sobra como pagamento em dinheiro do IRS A lei que entrou em vigor em 2007 (para impostos pagos em 2007 no lucro do trabalho de 2006) permitiu que as pessoas reivindicassem o montante maior de 20 de seu crédito AMT de longo prazo não utilizado ou 5.000. No entanto, o IRS também coloca limites de renda para reduzir o valor do crédito que os assalariados de renda mais alta poderiam reivindicar. O Congresso alterou a lei para 2008, eliminando os limites de renda e aumentando o valor considerado reembolsável. Cálculo do seu crédito AMT Se você exerceu ISOs no passado, você pode calcular seu potencial de crédito AMT reembolsável usando a planilha do Formulário 1040 para o Formulário 6251 (linha 45), conversando com um profissional de depósito de impostos, consultando um contador ou usando os IRSs Assistente AMT on-line. As mudanças implementadas em 2008 não limitam seu crédito ao valor total do imposto de renda que você deve, o que significa que você pode reclamar créditos AMT que totalizam mais do que a quantia de dinheiro que você reteve para impostos, já pago em imposto fiscal trimestral ou que você deve Na sua conta fiscal atual. A partir de 2008 (para impostos pagos em 2009 no lucro do ano de 2008), as pessoas podem reclamar o maior valor em: 50 do crédito acumulado de longo prazo acumulado três anos ou mais antes do ano de depósito o valor do crédito AMT reembolsável listado nos últimos 1040 anos Por exemplo, se você tivesse ganho 80 mil no crédito AMT em 2004 e nenhum nos anos subsequentes, você poderia reclamar 40 mil (50 do crédito não utilizado qualificado) ao arquivar seus impostos de 2010 em abril de 2011. Para coletar seu crédito reembolsável de 40,000, você Terá que completar o Formulário 8801 do IRS e enviá-lo para o IRS juntamente com o seu Formulário 1040. No entanto, dizemos que você deve 11.425 em impostos de renda federais para o ano de registro de 2009. Quando o IRS receber seu Formulário 8801 (para reivindicar seu crédito reembolsável de 40.000), primeiro irá deduzir o valor que você deve (11.425) e, em seguida, enviar-lhe um cheque Pela diferença de 28.575. Até agora, tão bom que você conseguiu usar o crédito reembolsável para pagar sua conta de imposto de renda federal e receber um reembolso em dinheiro. Mas a boa notícia não termina. Em 2011, você poderá reclamar 40.000 em crédito reembolsável - o saldo remanescente do valor do crédito reembolsável de 2008. Você pode coletar esse crédito restante quando você envia seu Formulário 1040 para seus impostos de 2010. Embora a provisão de crédito AMT reembolsável esteja programada para existir por seis anos (2007-2012), o Congresso tem a capacidade de estender a provisão ou torná-la permanente. Conclusão Se você pagou uma conta AMT nas ISOs que exerceu, certifique-se de tirar proveito da provisão de crédito AMT reembolsável. Pode percorrer um longo caminho para ajudá-lo a pagar sua conta AMT, recuperar o dinheiro que pagou na sua conta AMT e pagar suas contas do imposto de renda federal. Se você tem crédito não usado de longo prazo de várias contas da AMT pagas três ou mais anos atrás, você pode querer trabalhar com um preparador de imposto profissional ou advogado fiscal para garantir que você está apresentando corretamente suas reivindicações e maximizando seus benefícios. (Se as regras fiscais são confusas para você, dê uma olhada em Making Sense Of the Tax Code para encontrar maneiras de ajudá-lo a entender isso.)
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